Den Steuerberater wechseln und was dabei wirklich zu tun ist.

Nein. Die Verschwiegenheitspflicht nach § 57 Abs. 1 StBerG und § 203 StGB gilt bereits für das Gespräch selbst, nicht erst ab dem Tag der Mandatserteilung. Was Sie uns schildern, bleibt bei uns – auch dann, wenn Sie sich am Ende gegen einen Wechsel entscheiden.

Gegenüber Ihrem bisherigen Berater treten wir erst auf, wenn Sie gekündigt und uns bevollmächtigt haben. Den Zeitpunkt bestimmen Sie.

Das wird vorab festgelegt, nicht unterwegs geklärt. Üblich ist ein Schnitt zum Monats- oder Quartalsende: Der bisherige Berater schließt den laufenden Voranmeldungszeitraum ab, wir übernehmen ab dem darauffolgenden. Wer welche Anmeldung verantwortet, halten wir im Steuerberatervertrag fest.

Eine Dauerfristverlängerung müssen Sie dafür nicht neu beantragen. Nach § 46 UStDV verlängert das Finanzamt die Frist dem Unternehmer – sie hängt an Ihrem Unternehmen, nicht an der Kanzlei, und läuft über den Wechsel hinweg weiter. Ob eine vorliegt, prüfen wir bei der Übernahme mit.

Die Lohnabrechnung wird zum Monatsende übergeben, nie mittendrin. Der bisherige Berater rechnet den letzten Monat vollständig ab und meldet ihn, wir übernehmen ab dem folgenden.

Entscheidend sind dabei nicht die Stammdaten, sondern die aufgelaufenen Jahreswerte – Bruttobezüge, einbehaltene Lohnsteuer, Sozialversicherungsbeiträge, Freibeträge und Fehlzeiten. Ohne sie stimmt die Lohnsteuerbescheinigung am Jahresende nicht, und die Beitragsnachweise laufen auseinander. Wir fordern die Lohnkonten deshalb vollständig an und gleichen sie ab, bevor die erste Abrechnung bei uns läuft.

Abgerechnet wird bei uns in DATEV LODAS. Welches System Ihr bisheriger Berater einsetzt, spielt für die Übernahme keine Rolle.

Ja. Zwischen zwei DATEV-Kanzleien läuft die Übergabe über den Datenträgeraustausch, und dafür genügt das Formular „Auftrag Übertragung Mandantendaten“. Arbeitet die bisherige Kanzlei mit einer anderen Software, übernehmen wir die Bestände über einen Export – in der Regel die GDPdU-Datei, die jedes GoBD-taugliche System erzeugt.

Übernommen werden Kontenrahmen, Vortragswerte, offene Posten und die Buchungssätze des laufenden Jahres. Weicht der Kontenrahmen ab – etwa SKR03 gegen SKR04 –, leiten wir ihn über, sodass der Vorjahresvergleich erhalten bleibt.

Er geht, ist aber der aufwendigste Fall. Die Prüfungsanordnung richtet sich an Ihr Unternehmen, nicht an Ihren Berater – ein Wechsel unterbricht die Prüfung also nicht, und Sie müssen ihr Ende nicht abwarten.

Praktisch stimmen wir die Übergabe so ab, dass die Prüferin oder der Prüfer durchgehend eine Ansprechperson hat: Wir sichten den Stand der Prüfung, die bereits vorgelegten Unterlagen und die offenen Anfragen, bevor die Vollmacht umgestellt wird.

Wenn es der Sache dient, kann der bisherige Berater die laufende Prüfung zu Ende begleiten, während wir die laufende Buchhaltung bereits übernehmen. Diese Entscheidung liegt selbstverständlich bei Ihnen; wir sagen Ihnen, was für welchen Weg spricht.

Ein Wechsel ändert nichts an dem, was vorher geschehen ist. Für Erklärungen, die Ihr bisheriger Berater erstellt hat, bleibt das Verhältnis zu ihm maßgeblich; gegenüber dem Finanzamt sind und bleiben Sie der Steuerpflichtige.

Fällt uns bei der Übernahme etwas auf, sagen wir es Ihnen und ordnen ein, was daraus folgt. Ergibt sich dabei, dass eine zurückliegende Erklärung unrichtig oder unvollständig war und Steuern verkürzt sein könnten, besteht nach § 153 Abs. 1 AO eine Anzeige- und Berichtigungspflicht. Sie trifft den Steuerpflichtigen und seine gesetzlichen Vertreter, die Anzeige gibt also selbstverständlich Ihre Geschäftsführung ab. Damit das nicht ohne Grundlage geschehen muss, bereiten wir die Berichtigung vor und begleiten die Abstimmung mit dem Finanzamt.